Joustava budjetti

Mikä on joustava budjetti?

Eräs joustava budjetti Se on budjetti, joka mukautuu aktiivisuuden määrän muutoksilla (tuotettu määrä, myyty määrä jne.-A. Laske erilaiset menot muuttuvien kustannuksille reaalitulon muutoksista riippuen.

Tuloksena on variantti budjetti, riippuen todellisen toiminnan tasosta riippuen. Joustava budjetti on hienostuneempi ja hyödyllisempi kuin staattinen budjetti, joka pysyy kiinteänä määränä, riippumatta saavutetun toiminnan määrästä.

Joustavan budjetin taustalla oleva määritelmä on, että budjetilla on vähän hyötyä, ellei kustannukset ja tulot liittyvät todelliseen tuotantomäärään. Siksi voitaisiin laatia budjetti useille aktiviteettitasoille; Esimerkiksi 80 %, 90 % ja 100 % kapasiteetin käyttö.

Joten riippumatta siitä, mitä poistumistaso todella saavutti, sitä voidaan verrata sopivaan tasoon. Joustava budjetti antaa yritykselle työkalun verrata todellista suorituskykyä budjetoituun monilla toiminnalla.

A: n ominaisuudet joustava budjetti

Joustavassa budjetissa reaalitulot tai muut toimintatoimenpiteet otetaan käyttöön, kun tilikausi on saatu päätökseen, tuottaen tietyn budjetin näille arvoille.

Tämä lähestymistapa vaihtelee tavallisesta staattisesta budjetista, joka sisältää vain kiinteitä määriä, jotka eivät vaihtele reaalitulotasoja.

Joustavan budjetin "budjetoidut vs.

Voi palvella sinua: Tilien personifikaatio

Edut

Käytä muuttuvan kustannusympäristössä

Se on erityisen hyödyllistä liiketoiminnassa, jossa kustannukset ovat läheisesti linjassa liiketoiminnan tason, kuten vähittäismyyntiympäristön kanssa, jossa yleiset kulut voidaan erottaa ja käsitellä kiinteinä kustannuksina, kun taas tavaroiden kustannukset ovat suoraan tuloihin liittyvää.

Suorituskyvyn mittaus

Koska joustava budjetti mukautuu toiminnan tason mukaan, se on hyvä työkalu johtajien suorituskyvyn arvioimiseksi: budjetin on oltava tiiviisti yhdenmukainen minkäänlaisen aktiviteettitason odotusten kanssa.

Haitat

Formulaatio

Joustavaa budjettia voi olla vaikea muotoilla ja hallita. Sen formulaation ongelma on, että monet kustannukset eivät ole täysin muuttuvia; Päinvastoin, heillä on kiinteä kustannuskomponentti, joka on laskettava ja sisällytettävä budjettikaavaan.

Lisäksi kustannuskaavojen kehittämisessä voidaan käyttää paljon aikaa. Tämä on enemmän aikaa kuin henkilöstöä keskellä käytettävissä olevaa budjettiprosessia.

Sulkemisviive

Joustavaa budjettia ei voida ennustaa ohjelmisto Kirjanpito verrata sitä tilinpäätökseen.

Sen sijaan kirjanpitäjän on odotettava, kunnes talousraportti on saatu päätökseen. Syötä myöhemmin tulo- ja muut toimintatoimenpiteet budjettimalliin. Lopuksi, purkaa mallin tulokset ja lataa ne ohjelmisto Kirjanpito.

Vasta sitten on mahdollista antaa tilinpäätös sisältää.

Se voi palvella sinua: mikä on verojen, palkkioiden ja verojen kerääminen

Tulovertailu

Joustavassa budjetissa budjetoituja tuloja ei verrata todelliseen, koska nämä kaksi numeroa ovat yhtä suuret. Malli on suunniteltu vertaamaan todellisia kuluja odotettuihin kuluihin, ei verrata tulotasoja.

Sovellettavuus

Joillakin yrityksillä on niin vähän muuttuvia kustannuksia, että joustavan budjetin rakentaminen ei ole mitään järkeä. Toisaalta heillä on paljon kiinteitä yleisiä kuluja, jotka eivät vaihtele aktiivisuuden tason seurauksena.

Tässä tilanteessa ei ole mitään järkeä rakentaa joustavaa budjettia, koska tulos ei vaihtele staattisen budjetin suhteen.

Miten tehdä joustava budjetti?

Koska kiinteät kustannukset eivät vaihtele toiminnan vaihtelun mukaan lyhyellä aikavälillä, voidaan nähdä, että joustava budjetti koostuu todella kahdesta osasta.

Ensimmäinen on kiinteä budjetti, joka koostuu kiinteistä kustannuksista ja puoliksi sopivien kustannusten kiinteä komponentti. Toinen osa on todella joustava budjetti, joka koostuu vain muuttuvista kustannuksista. Tarvittavat vaiheet joustavan budjetin rakentamiseksi ovat:

• Kaikki kiinteät kustannukset tunnistetaan ja erotetaan budjettimallissa.
• Sinun on määritettävä, missä määrin kaikki muuttuvat kustannukset muuttuvat, kun aktiviteettitaso muuttuu.
• Luodaan budjettimalli, jossa kiinteät kustannukset "upotetaan" malliin ja muuttuvat kustannukset ilmaistaan ​​prosentteina aktiviteettitasosta tai toimintatason yksikkökustannuksina.
• Todellinen toimintataso syötetään malliin tilikauden jälkeen. Tämä päivittää muuttuvat kustannukset joustavassa budjetissa.
• Valmistuneeksi ajanjaksolle tuloksena oleva joustava budjetti syötetään kirjanpitojärjestelmään, jotta sitä voidaan vertailla todellisia kuluja.

Se voi palvella sinua: kestävän kehityksen taloudellinen skenaario

Esimerkki

Oletetaan, että valmistaja päättää, että sen muuttuva sähkö- ja muut tarvikkeet tehtaalle on noin 10 dollaria koneen käyttöä kohti tunnissa (HM-Hora Machine). On myös tiedossa, että tehtaan valvonta, poistot ja muut kiinteät kustannukset ovat yhteensä 40 000 dollaria kuukaudessa.

Yleensä tuotantotiimillä on 4000–7000 kuukaudessa. Näiden tietojen mukaan kunkin kuukauden joustava budjetti olisi 40 000 dollaria + 10 dollaria per HM.

Nyt kuvaamme joustavaa budjettia käyttämällä joitain tietoja. Jos tuotantolaitteet vaaditaan toimimaan yhteensä 5000 tuntia tammikuussa, tammikuun joustava budjetti on 90 000 dollaria (40 000 dollaria kiinteä + 10 dollaria x 5000 HM).

Koska joukkueen on toimittava helmikuussa 6300 tuntia, helmikuun joustava budjetti on 103 000 dollaria (40 000 dollaria kiinteä + 10 dollaria x 6300 HM).

Jos maaliskuu vaatii vain 4100 tuntia konetta, maaliskuun joustava budjetti on 81 000 dollaria (40 000 dollaria + 10 dollaria x 4100 HM).

Johtopäätös

Jos laitoksenhallinnan on käytettävä enemmän koneen tunteja, on loogista lisätä laitoksenhallinnan budjettia kattamaan sähkön ja tarvikkeiden lisäkustannukset.

Johtajan budjetin tulisi myös vähentyä, kun laitteen käyttötarpeet vähenee. Yhteenvetona voidaan todeta, että joustava budjetti tarjoaa paremman mahdollisuuden suunnitella ja hallita staattista budjettia.