Pääbudjetti

Pääbudjetti on budjettisuunnittelu, joka kattaa operatiivisen ja taloudellisen budjetin

Mikä on pääbudjetti?

Hän Pääbudjetti Se on budjettisuunnittelu, joka sisältää kaikki muut alemman tason budjetit yrityksen eri toiminnalliset alueet. On yhtä mieltä yrityksen tilikauden kanssa, ja se voidaan jakaa neljänneksiksi tai kuukausiksi.

Se on kaupallinen strategia, joka dokumentoi odotetun tulevan myynnin, tuotantotasot, ostot, aiheutuneet tulevat kulut, pääomasijoitukset ja jopa hankitut lainat ja korvataan korvaukset.

Pääbudjetti sisältää myös budjetoidun tilinpäätöksen, kassavirran ennusteen ja rahoitussuunnitelman.

Toisin sanoen se sisältää kaikki taloudelliset budjettit ja muodostaa strategisen suunnitelman yrityksen tulevaisuuden ohjaamiseksi. 

Budjetin pääominaisuudet

- Se on joukko toisiinsa liittyviä budjetteja, myyntiä, tuotantokustannuksia, ostoksia, tuloja jne.

- Se voi sisältää selittäviä tekstejä yrityksen strategisen suunnan osoittamiseksi.

- Se voi sisältää myös keskustelun budjetin saavuttamiseksi tarvittavien henkilöstön muutoksista.

- Kaikki organisaation toiminnalliset jakautumiset laativat budjetin tietylle osastolleen. Pääbudjetti on kaikkien divisioonan budjettien kokonaismäärä, jotka valmistelevat kaikki divisioonat.

- Sisältää rahoitussuunnittelun, kassavirran ennusteet ja budjetoidut voiton sekä tasapainon menetykset ja tappiotilit.

- Pääbudjettia ei ole helppo muokata. Pienten muutosten tekemiseksi tarvitaan monia vaiheita koko budjetissa.

Mikä on pääbudjetti?

Suunnittelu- ja ohjaustyökalu

Se toimii hallinnan suunnittelu- ja valvontatyökaluna, koska kaupallinen toiminta voidaan suunnitella kauden aikana pääbudjetin perusteella.

Kunkin ajanjakson lopussa todellisia tuloksia voidaan verrata pääbudjettiin, ja siten ottaa tarvittavat valvontatoimenpiteet.

Pääbudjettiindikaattorit

Budjettitietojen perusteella laskettu keskeiset suoritusindikaattorit voidaan sisällyttää pääbudjettiin.

Voi palvella sinua: myyttejä ja ajan vihollisia

Voit esimerkiksi näyttää myyntisaamisten kierto, varaston kierto tai voitto toimintoa kohti. Nämä indikaattorit ovat hyödyllisiä pääbudjetin pätevyyden varmistamiseksi todellisten tulosten suhteen aiemmin.

Suorituskyvyn mittaus

Se mittaa organisaation suorituskykyä kokonaisuutena. Apua osaston vastuun hallinnassa ja perustamisessa, tehokkuuden parantaminen.

Välinen koordinointi

Sitä käytetään organisaation divisioonien väliseen jakautumiskoordinointiin. Auttaa ja varmistaa, että koordinointi muiden divisioonien kanssa on hyvin tehty.

Suunnittelu etukäteen

Tunnista epätavalliset ongelmat etukäteen ja korjaa ne. Esimerkiksi, jos yksi yhtiön divisioonista ei toimi hyvin ja aiheutuvat kulut ylittävät vakiintuneen budjettirajan.

Auttaa tavoitteiden saavuttamisessa

Auttaa saavuttamaan organisaation pitkät tavoitteet. Kaikki organisaation resurssit kanavoidaan ja hallitaan etujen optimoimiseksi.

Tyypit pääbudjetti

Se koostuu yleensä kahdesta osasta: operatiivinen budjetti ja talousbudjetti. Operatiivinen budjetti laaditaan ensin, koska tämän budjetin tiedot ovat välttämättömiä taloudellisen budjetin toteuttamiseksi.

Operatiivinen budjetti

Näyttää yrityksen voittotoimet, mukaan lukien tulot ja kulut.

Toimintabudjetti koostuu tosiasiallisesti kahdeksasta tukibudjetista. Nämä ovat toisiinsa liittyviä ja tulevat yhdessä tekemään voitot ja budjetoidut tappiot.

Myyntibudjetti

Ensimmäinen kehitettävä suunnitelma on myyntibudjetti, joka perustuu myyntiennusteeseen. Myyntibudjetti on pääbudjetin perusta.

Ensinnäkin myytävien yksiköiden lukumäärä ja sen yksikköhinta määritetään. Tämän perusteella myynnin arvo lasketaan. Myyntibudjetti on valmistettu ottaen huomioon seuraavat tekijät:

- Markkinoiden kysynnän arviointi.

Voi palvella sinua: Vroom -odotusten teoria: Ominaisuudet, periaatteet, esimerkki

- Tuotantokapasiteetti.

- Nykyinen toimituspalvelu.

- Teollisuusanalyysi.

Tuotantobudjetti

Sen jälkeen kun yritys odottaa seuraavan vuoden myyntimäärän, yritys laskee, kuinka paljon sen on tuotettava yksiköissä myyntibudjetin täyttämiseksi ja lopullisten varastovaatimusten täyttämiseksi.

Vaikka tuotantobudjetti perustuu pääasiassa myyntibudjettiin, seuraavia tekijöitä tulisi harkita:

- Varaston vuoden alussa.

- Varaston säilyttäminen vuoden lopussa.

- Valmistettujen yksiköiden lukumäärä.

- Varaa varastot ympäri vuoden.

Materiaalibudjetin ja suoran työvoiman ostaminen

Materiaaliostobudjetti viittaa raaka -aineisiin, joita yritys käyttää tuotantoprosessissaan, ja suora työbudjetti.

Yleiset valmistuskustannukset budjetti

Sisältää kiinteät ja muuttuvat epäsuorat kustannukset.

Valmiin tuotteen inventaariobudjetti

Tämä budjetti antaa arvon jokaiselle tuoteyksikölle, joka on valmistettu raaka -aineiden, suoran työvoiman ja yleisten tuotantokustannusten perusteella.

Myynti- ja hallintokulut budjetti

Se käsittelee menoja, jotka eivät liity valmistukseen, kuten rahti- tai eri tarvikkeita. 

Voitto ja budjetoidut tappiot

Se on tulos aikaisemmista budjeteista. On otettava huomioon, että operatiivinen hyödyllisyys ei ole sama kuin nettotulos, ja tämän hankkimiseksi talousbudjetti on vähennettävä.

Talousarvio

Pääbudjetin taloudellisen budjetin osassa on kolme budjettia. Nämä ovat kassabudjetti, talousarvio ja taloudellisen budjetin tulos, joka on budjetoitu yleinen saldo.

Kassabudjetti

Kassabudjetti osoittaa käteisvaroja ja tuotoksia, velkaa ja odotettua sijoitusta kuukausittain.

Myynti- ja tuotantobudjetin perusteella odotettavissa olevat tulot ja maksut määritetään. Tässä vaiheessa organisaatio päättää, tarvitaanko ulkoista velkaa vai ei.

Voi palvella sinua: Vaihda pariteetti: Ominaisuudet, laskenta, esimerkki

Pääomavarojen kulujen budjetti

Sisältää budjettikuvut yritykselle kalliiden käyttöomaisuuden hankkimiseksi.

Kasvi, koneet ja laitteet vaativat huoltoa ja säännöllisiä vaihtoja. Jos myyntitavoite on korkeampi kuin edellisellä ajanjaksolla, uusia koneita tulisi hankkia. Siksi huolellinen pääoman omaisuus on tehtävä.

Budjetoitu tilinpäätös

Budjetoitu tilinpäätös yhdistää edellisen ajanjakson tilinpäätöksen budjettiprosessin tuloksiin vuoden lopussa ennustettujen tilinpäätöksen suorittamiseksi.

Tämä prosessi on tärkeä yrityksille, joilla on lainasopimuksia tai jotka ovat velvollisia ylläpitämään tiettyjä taloudellisia suhteita osana velvollisuuksiaan.

Pääbudjettesimerkit

Esimerkki 1

Esimerkki pitkän aikavälin suunnittelusta on toisen yrityksen fuusio tai hankinta. Johdon on katsottava, mitä yritys voi voittaa ostamalla toisen yksikön ja mitkä resurssit olisivat tarpeettomia.

Esimerkiksi, jos yritys ostetaan, ei tarvitse ylläpitää kahta hallintohenkilöstöä. Hankkijayhtiön johdon tulisi tehdä päätös siitä, kenen tulisi lähteä.

Esimerkki 2

Toinen esimerkki voi olla yrityksen laajennus. Konepajan tulisi ottaa huomioon nykyiset kassavirrat, nykyiset lainakorot, nykyiset velan rajoitukset ja tulevan odotetun myynnin ennen hallintosuunnitelmaa. Pääbudjetti sisältää yksityiskohtaiset budjetit kaikilla näillä tiedoilla.

Esimerkki 3

Lemmikkieläinten panoksen myyntiin omistettu yrityksen on laadittava pääbudjettinsa ottaen huomioon myynti- ja ostobudjetti ja toinen valtiovarainministeriö ja pääoma kiinteien maksujen ja vähimmäiskassavirran perustamiseksi.

Esimerkki 4

Vaatteet valmistelee pääbudjettisi tarvittavilla tiedoilla: kuinka monta panosta tarvitaan, kuinka monta kappaletta suunnitellaan vuoden aikana, kuinka monta ihmistä ja konetta vaaditaan, kuinka paljon sen odotetaan voittavan. Kaiken tämän pitäisi näkyä pääbudjetissa.