Yrityksen valvontaperiaatteet

Mitkä ovat hallinnan periaatteet?

Se Valvontaperiaatteet yritys Nämä ovat määräykset, jotka vaativat kirjanpitojärjestelmissä vahvistettujen menettelytapojen ja prosessien olemassaoloa auttamaan johtajia valvomaan ja sääntelemään liiketoimintaa, mikä takaa yrityksen varat suojattuna.

Ohjausperiaatteiden tavoitteena on varmistaa, että kirjanpitojärjestelmä toimii oikein ja että liiketoimintatapahtumat on rekisteröity tarkasti. On selvää, että johtajat eivät voi valvoa kaikkia työntekijöitä, joten on mahdollista, että joitain virheitä tapahtuu tai että jotkut petokset tapahtuvat.

Tehokkaan valvonnan tunnistamiseksi ja määrittämiseksi johdon on jatkuvasti arvioitava riski, valvottava hallinnan toteuttamista ja muokattava hallintalaitteita tarvittaessa.

Tällainen välttämätön liiketoiminta tarjoaa kohtuullisen turvallisuuden vähentämällä virheiden todennäköisyyttä ja suojaamalla organisaation omaisuutta. Sen merkityksen vuoksi yritysten on otettava huomioon valvontaperiaatteet.

Mitkä ovat hallinnan periaatteet?

1. Valvontaympäristö

Korkean tason johtajien, erityisesti heidän valvontapolitiikansa, hallintatyyli ja odotukset määräävät valvontaympäristön.

Valvontaympäristössä on ylimääräinen valvonta, jonka on toiminut hallintokomitea, joka varmistaa, että hallinnollinen eheys, eettiset arvot, hyvin määritelty organisaatiorakenne ja pätevät ja luotettavat työntekijät, ajoittaen viranomaiset ja vastuut.

2. Valvontatoiminta

Ne ovat erityisiä politiikkoja ja menettelytapoja, joita johto käyttää tavoitteidensa saavuttamiseen. Näitä ovat seuraavat:

Tehtävän erottelu

Se edellyttää, että erilaisia ​​ihmisiä määritetään suorittamaan erilaisia ​​tehtäviä liittyvissä toimissa, erityisesti ne, jotka liittyvät tietueiden valtuutukseen, huoltoon tai ylläpitämiseen.

Se voi palvella sinua: UEPS- ja PEPS -menetelmät

Vaatiessaan, että eri ihmiset tekevät näitä toimintoja, luodaan tasapainoinen ohjausjärjestelmä.

Transaktio ja toiminta hyväksyntä

Se auttaa varmistamaan, että kaikki yrityksen toiminta noudattaa vakiintuneita politiikkoja ja ohjeita.

Kysyntä, että tietyt johtajat hyväksyvät tietyntyyppiset transaktiot lisäävät ylimääräistä sitoutumista kirjanpitotietueisiin osoittaen, että vastaava viranomainen on analysoinut ja hyväksynyt transaktiot ja hyväksyneet transaktiot.

Asiakirjan standardisointi

Se sisältää laskujen ja muiden helppokäyttöisten asiakirjojen ja riittävän luomisen.

Standardointi helpottaa vanhojen tietueiden tarkistusta etsimällä jonkin verran eroavuutta järjestelmässä. Standardoinnin puute voi aiheuttaa joidenkin elementtien huomiotta tai ymmärrettävyyttä tässä katsauksessa.

Omaisuuden ja tietueiden fyysiset ja pääsynhallinnot

Ne ovat elektronisia tai mekaanisia säätimiä (kassakaapit, tunnistuskortit, aidat, laatikkolaatikkoja, videokameroita, lukkoja) tai tietokoneen hallintalaitteita, jotka liittyvät käyttöoikeuksiin tai vakiintuneisiin tuki- ja palautusmenettelyihin.

Teknologia voi yleensä päästä sinne, missä ihmiset eivät voi, ja voi olla töissä 24 tuntia vuorokaudessa ilman lisämaksua tarvetta.

Hallitse pääsyä kirjanpitojärjestelmään salasanojen, tukosten ja elektronisten pääsytietueiden kautta pitävät luvattomat käyttäjät järjestelmän ulkopuolella, aivan kuten se tarjoaa tavan tarkistaa järjestelmän käyttö virheiden virheiden tunnistamiseksi.

Riippumattomat arvostelut

Yritysten on säännöllisesti tarkistettava valvontajärjestelmänsä. Sen on tehtävä henkilö, joka ei ole tehnyt mitään osaa todennettavasta työstä.

Nämä arvostelut auttavat takaamaan kirjanpitotietojen luotettavuus ja toiminnan tehokkuus.

Se voi palvella sinua: Tilinpäätöksen rexpression: menetelmät ja esimerkki

Vastuun osoittaminen

Yrityksen on selvästi luotava vastuut. Määritä erityiset vastuut ihmisille takaa, että he ymmärtävät heidän tehtävänsä hallinnan ylläpitämiseksi.

Jos jokin vastuu on ilmeinen, tehokas valvontajärjestelmä tekee selväksi, kuka ei tee osoitettua tehtävää.

Esimerkit

Kaikki nämä hallintalaitteet täyttävät ohjausperiaatteen tavoitteet. Kun hallintalaitteet ovat kävelemään, johtajien ei tarvitse valvoa kunkin työntekijän toimintaa. He voivat määräajoin tarkistaa hallintalaitteet varmistaakseen, että he toimivat oikein ja keskittyä liikkeenjohtoon.

Tehtävän erottelu

On hyvä hallinta varmistaa, että tietueen ylläpitotoiminnot on erotettu todellisesta kassahallinnasta.

Tästä syystä kassa on vastuussa asiakkaiden veloittamisesta käteisellä, ja mahdollisuus tallettaa se pankkiin, ja kirjanpitoosasto vastaa näiden kassakuittojen rekisteröinnistä ja pankkien sovittamisesta.

Tällä tavoin yksi henkilö ei voi ottaa asiakkaan rahaa ja katkaista sitä, sitten peittää vilpillinen kirjanpito.

Jos kaksi ihmistä tekee nämä teokset, ainoa tapa, jolla petokset voivat toimia. On selvää, että kaksi osallistuvaa työntekijää on paljon vähemmän alttiita kuin yksi varastaja työntekijä.

Hyväksynnät

Vaativa hyväksyntä tilaa vievien kulujen maksamiseksi voi estää häikäilemättömiä työntekijöitä suorittamasta suuria vilpillisiä liiketoimia yrityksen varojen kanssa.

Virallinen hinnasto on hyväksytty myyntihenkilöstölle myydä näillä hinnoilla. Lisäksi voi olla hallinta, jonka avulla myyntipäällikkö voi valtuuttaa kohtuulliset muutokset hinnastossa.

Se voi palvella sinua: kokonaiskustannukset: toiminto, miten se lasketaan ja esimerkki

Henkilöstö ja lomakierto

Pakollinen työntekijöiden kierto tai lomakausi toteutetaan vilpillisten järjestelmien havaitsemiseksi, joissa on tarpeen olla tavanomainen järjestelmä sen ylläpitämiseksi.

Jos kirjanpitäjä muuttaa vastuuta kahden kuukauden välein, henkilö ei pysty suorittamaan väärää järjestelmää johdonmukaisesti.

Fyysiset tarkastukset

Fyysiset tarkastukset sisältävät käteisvarojen ja muun kirjanpitojärjestelmään rekisteröidyn fyysisen omaisuuden, kuten varastot.

Fyysinen lukumäärä voi paljastaa piilotetut erot tilin saldoissa jättämällä kokonaan huomiotta sähköiset tietueet. Käteismäärä myyntipisteissä voidaan tehdä päivittäin tai jopa useita kertoja päivässä.

Suurimmat projektit, kuten fyysinen varasto, on suoritettava harvemmin, ehkä vuosittain tai neljännesvuosittain.

Säännölliset kirjanpidon sovittelut

Ne takaavat, että kirjanpitojärjestelmän saldot ovat samat kuin muiden yhteisöjen, kuten pankkien, toimittajien ja asiakkaiden, saldot.

Tämän tyyppisten täydentävien tilien välillä havaitut erot voivat paljastaa eroja omissa tileissään tai että virheet ovat peräisin muista yksiköistä.

Automatisoidut ohjaimet

Ne ovat luultavasti yleisin sisäinen valvonta, koska ne eivät vain suojaa yritystä, vaan lisäävät myös sen tehokkuutta.

Automatisoidut aikakertit ovat hyvä esimerkki. Työntekijät tarkistavat nämä kellot saapuessaan ja tarkistavat sitten päivän lopussa.

Automaattinen aikakello eliminoi mahdollisuuden, että työntekijät huijaavat työaikaansa.